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稅 收(圖)
   www.sxzhb.gov.cn             發布者:admin 發布時間:2009-8-25    點擊數:10944

 稅 收

  山西稅收基本情況

2008·山西稅收工作新聞發布會暨第17個全國稅收宣傳月活動啟動儀式在太原舉行

2008·山西稅收工作新聞發布會暨第17個全國稅收宣傳月活動啟動儀式在太原舉行

2008年4月29日,省地稅局召開第一季度經濟稅收分析會

  山西地稅基本情況

  1994年7月28日,為適應分稅制財政體制改革的需要,山西省地方稅務局正式組建,是省政府主管全省地方稅務工作的直屬機構。負責征收管理稅收收入,包括營業稅、資源稅、土地使用稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、印花稅、房產稅、車船使用稅、土地增值稅、固定資產投資方向調節稅(暫停征收)、屠宰稅(暫停征收)、煙葉稅等13個稅種;農業四稅,包括農業稅(已取消)、農業特產稅(已取消)、耕地占用稅、契稅等4個稅種;各項規費收入,包括水資源補償費、教育費附加、價格調節基金、林業建設基金、文化事業建設費、殘疾人就業保障金、河道工程管理費、焦炭排污費、工會經費、民兵預備役統籌費等10項規費。全省地稅系統實行上級地稅機關與當地人民政府雙重領導、以上級地稅機關領導為主的管理體制,機構設置為省、市、縣(市、區)三級,稅務所為縣(市、區)地稅局的派出機構。

  近年來,在省委、省政府和國家稅務總局的正確領導下,全省地稅系統以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,緊緊圍繞全省改革和發展大局,全面深化改革與管理兩大主題,認真貫徹落實稅收法律法規和上級各項決策部署,始終堅持聚財為國、執法為民的稅務工作宗旨,依法治稅,規范執法,科學管理,務實創新,較好地完成了各項工作任務,收入規模穩步擴大,征管水平不斷提高,依法治稅深入推進,基層面貌明顯改善,隊伍建設不斷加強,稅收籌集財力、調控經濟、調節分配的職能作用充分發揮,為全省經濟建設和稅收事業發展做出了應有的貢獻。組建以來,全省地稅共計組織各項收入1140.42億元,收入規模由1994年的40.66億元,增長到2005年的228.41億元,年均增長18.84%。其中:稅收收入共計征收967.52億元,收入規模由1994年的33.26億元增長到2005年的199.36億元,年均增長17.68%;農業四稅共計征收61.44億元,收入規模穩定保持在4?6億元之間;其他各項規費收入共計完成111.46億元,收入規模由1994年的3.47億元增長到2005年的24.68億元,年均增長21.68%。

  “十一五”及今后一段時期是我國也是我省經濟社會發展的關鍵時期。根據省委省政府總體工作要求和國家稅務總局“十一五”時期稅收工作的基本思路,審視當前全省地稅工作面臨的形勢和任務,“十一五”時期全省地稅系統以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,認真貫徹省委省政府的總體工作要求部署和全國稅務工作宗旨,在科學發展觀的指引下,圍繞推進依法治稅、深化改革管理、構建和諧地稅、服務經濟社會四大主題,抓好組織收入、規范執法、深化改革、科學管理、優化服務、隊伍建設六方面工作,健全并創新干部考核評價體系和工作考核評價體系,求真務實,真抓實干,勵精圖治,勤奮工作,努力造就無愧于黨和人民的業績,為圓滿完成我省“十一五”規劃,建設新型能源和工業基地,構建充滿活力、富裕文明、和諧穩定、山川秀美的新山西作出新的更大的貢獻。

  山西國稅基本情況

  山西省國稅系統始建于新稅制改革的1994年,負責增值稅、消費稅、外商投資和外國企業所得稅、企業所得稅、儲蓄存款利息個人所得稅和車輛購置稅的征收管理工作。自組建以來,全省國稅系統在國家稅務總局和省委、省政府的領導下,扎實工作,開拓進取,大力組織收入,稅收收入實現了跨越式發展;推進依法治稅,稅收征管步入了法治化軌道;推行稅收征管改革,新型稅收征管模式基本建立;加強稅收信息化建設,推進稅務管理現代化;加強干部隊伍建設、基層建設和黨風廉政建設,塑造了山西國稅新形象,為我省的經濟發展和社會進步做出了應有的貢獻。2005年全年組織國稅收入496.07億元,為年度國家計劃的129.11%,比上年增長38.05%,增收136.73億元,再次實現歷史性跨越。2005年上半年,按照國家稅務總局批復,對全省國稅系統的機構設置進行了規范。目前,省局內設12個處室,另設機關黨辦、巡視辦、離退辦以及8個事業單位、2個直屬機構。全省國稅系統共設置11個市局、119個縣(市、區)局、15個開發區局;各級國稅機關共轄事業單位162個,直屬機構145個,派出機構248個。截至2005年底,全省國稅系統共有干部職工12144名。負責征收管理的各類納稅人為18.8萬戶,其中增值稅一般納稅人為3.2萬戶。我省稅源結構的主要特點是稅源集中,絕大多數稅收來源于煤、焦、電、冶金等行業,并且主要集中在大中型企業。

  山西省稅收與經濟發展實證研究

  本文通過分析山西省稅收規模、稅收彈性和宏觀稅負以及稅收的產業結構和稅種結構,從中發現問題并提出建議:落實科學發展觀,促進經濟可持續發展;進一步調整產業結構,實現經濟與稅收的良性增長;通過稅收手段適當降低二產稅負、提升三產稅負,促進各產業平衡發展。

  山西省稅收情況分析

  (一)稅收規模分析

  山西省GDP近幾年呈現快速增長的態勢,伴隨著經濟的快速增長,稅收收入也快速增長,2000-2004年分別為171.26億元、228.2億元、270.28億元、346.3億元、484.26億元,五年間共增長182.76%。稅收收入增長速度也在逐年加快,2000-2004年分別為2.77%、32.24%、18.43%、28.13%、39.83%和42.05%。以上分析表明,經濟增長加速,提供有效稅源增強,有力地促進了稅收收入的增長。

  (二)稅收彈性分析

  2000—2004年山西省彈性系數值除2000年外,其余四年,稅收彈性值均大于1,這說明四年間山西省稅收增長幅度均超過了當年的經濟增長幅度。具體分析有以下幾點:一是大規模的投資和基礎工業產品價格的上升,特別是煤焦、鋼鐵等原材料價格大幅上漲,有力地推動了第二產業稅源規模的迅速擴張。二是2000年以后特別是從2002年開始,山西省經濟結構調整、1311規劃項目大面積的實施,一批重點調產項目陸續投產見效,而投產見效的調產項目主要集中在第二產業,從而推動第二產業稅源的進一步增長。

  (三)宏觀稅負分析

  宏觀稅負分廣義和狹義兩種。廣義宏觀稅負=(稅收收入+預算外收入)/GDP;狹義宏觀稅負=稅收收入/GDP,本文主要討論狹義宏觀稅負。山西省近幾年的宏觀稅負水平,從絕對量來看,雖然低于同期全國水平,但從宏觀稅負水平的增速來看,每年增長近1個百分點,與全國宏觀稅負增長速度大致相當,導致宏觀稅負不斷增長的原因與山西省的經濟結構有關。

  煤炭是山西省的一大支柱產業,煤炭行業增加值占全部工業增加值的1/3左右,而在現行生產型增值稅制下,由于煤炭進項稅抵扣少,致使煤炭業增值稅稅負遠遠高于其他行業。據測算,全國煤炭等采掘業平均增值稅稅負約為12%—15%,而制造業平均增值稅稅負約為5%(山西地稅局課題組,2006)。所以由于煤炭產業比重高,再加上這幾年能源漲價,煤炭行業對稅收的貢獻率增大,導致近幾年山西省宏觀稅負逐年增長。

  山西省稅收的結構分析

  (一) 產業結構分析

  首先從稅收的絕對量來看,我省稅收收入主要來自第二和第三產業。從稅負狀況來看,第一產業稅負最輕,第二產業的稅負最重,第三產業稅負相對較輕。與全國水平相比,以2004年為例,山西省第二產業的稅負略低,只比全國低1.77個百分點,而第三產業的稅負比全國低12.89個百分點;其次,結合產業結構比重來看,2004年,全國三次產業GDP構成為15.2:53:31.8,山西省為8.3:59.5:32.2,通過比較可以看出,第二產業偏重,比全國水平高6.5個百分點;第三產業比重略高于全國平均水平。

  所以,造成山西省宏觀稅負比全國平均水平低的主要原因是由于第三產業稅負偏低,而第三產業稅負低的主要原因有以下幾個方面:一是長期以來我國對第三產業采取鼓勵發展的政策,所以稅收貢獻不及第二產業大;二是山西省第三產業經濟質量不高,2004年山西省第三產業增加值完成978.9億元,來自第三產業的稅收為128.37億元,稅負為13.11%。而全國第三產業增加值完成43384億元,第三產業的稅收收入為10416億元,稅負為24.0%。山西省第三產業稅負是全國平均水平的一半,以上相關數據反映出山西省第三產業的經濟質量相對較低,增值能力較差,稅收貢獻率較低;三是第三產業多為小規模企業,稅款申報中存在著稅負負申報、零稅負申報和低稅負申報等異常現象,稅收征管不力也是一個重要原因。

  (二) 稅種結構分析

  山西稅收收入的增長主要靠增值稅、營業稅、企業所得稅等幾個主要稅種的增長,由于這些稅種在整個稅收收入中所占比重較大,有較強的增收效應,是構成稅收收入的重要組成部分,而其他一些小稅種如房產稅、土地使用稅、車船使用稅增長較慢。可以看出,全省稅收收入中,與經濟相關程度較大的稅種是主要拉動力,而其他相關度較小的稅種增長缺乏動力。這種不平衡和差距,很難形成良性的互補效果,一旦市場發生變動,稅收的增長就會大起大落。

  對山西經濟發展的建議

  (一)落實科學發展觀,促進經濟可持續發展

  經濟決定稅收,稅收源于經濟,經濟增長是稅收增長的第一推動力。這幾年,山西省經濟總量和稅收收入增長幅度較大,但是同時經濟發展質量不高,經濟增長方式粗放,高耗能、高污染、低水平、低效益問題仍然比較突出,生態環境壓力較大,這些問題成為制約經濟持續發展的重要因素,所以提高經濟效益和質量是促進經濟和稅收可持續增長的最根本途徑。這就要求要認真落實科學發展觀,要處理好經濟發展速度與效益的關系,注重內涵式、集約型的發展模式,提高可持續發展能力。

  (二)調整產業結構,實現經濟與稅收的良性增長

  在當前的形勢下,經濟的增長很大程度取決于經濟結構的優化程度。針對山西省的具體情況,從增加稅收收入的角度,調整產業的方向應從以下幾方面著手進行。

  大力發展第一產業。大力培育發展農業產業化的龍頭企業,帶動千家萬戶農民發展種植和養殖業,推進農業產業化經營;大力發展農產品加工業,延長農產品產業鏈,增加附加值,吸納農村富余勞動力就業,帶動農民增收并增加地方財力。雖然從2006農業稅的全面取消使第一產業的稅收貢獻率減小,但第一產業的快速發展將有利于其他產業稅源基礎的擴大。

  調整優化第二產業結構。近幾年,山西省調整經濟結構方面雖然取得了積極成效,但仍沒有根本性好轉。第二產業結構仍不夠合理,工業過于集中在煤炭、冶金、焦炭、電力四個行業,2004年四個行業的工業增加值占全省工業增加值的比重達79.9%,提供的財稅收入占全省財政總收入的比重達47.4%,多元支柱產業格局尚未形成。下一步調整的重點應是堅持以市場為導向,大力培育新的支柱產業,促進支柱產業多元化。要在加快用高新技術和先進適用技術改造提升傳統產業的同時,鞏固提高和重新構建支柱產業和優勢產業,逐漸從單一的資源型產業向以資源優勢為依托的高附加值產業轉移,向產品競爭力強,市場前景好、稅收潛力大的行業和以高新技術為主的行業轉移。要以技術創新和科研成果轉化為主要推動力,加快發展電子通訊、新型材料、生物制藥等高新技術產業,以及先進裝備制造業、食品加工業等重點產業的發展。

  加快第三產業的發展。在改造提升傳統服務業的同時,積極發展旅游、文化、會展、社區服務等需求潛力較大的產業和金融、保險、物流及信息咨詢等現代服務業,促使新興產業擴大產業規模,提升技術水平。不斷提高產業層次和比重,使第三產業的增長速度高于整個經濟增長的速度,力爭第三產業占GDP總值的比重有新的提高,對稅收的貢獻率有新的增長.

  (三)調節稅負,促進各產業平衡發展

  針對山西省第二產業稅負重的情況,一方面,希望國家能給予能源行業相應的稅收優惠政策,以鼓勵產業加大安全投入和技術改造力度。因為煤炭行業稅負較重,企業利潤的增長受到極大限制,導致煤炭企業持續發展能力不足。另一方面應盡快在全國推廣增值稅轉型改革,因為消費型增值稅將會使第二產業,特別是像煤炭等采掘業的稅負大大降低。對于第三產業稅負輕的狀況,這一產業多為小規模企業,應采取有針對性的措施加強對其稅收征收管理工作。比如針對目前商業零售、餐飲、娛樂、交通運輸和其他服務業現金結算比較普遍的現狀,應全面推廣稅控收款機,將其納入稅收信息化管理,加快這些行業的稅收信息化建設步伐。針對房產稅、土地使用稅、車船使用稅等與經濟增長相關性小的一些稅種,應加強其稅源的培植和管理工作,對整體稅收增長起到良好的補充作用。(賈曉俊)

 

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